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La firma de contabilidad Big Four, Ernst & Young, está considerando dividir sus negocios de auditoría y consultoría en todo el mundo en medio de la supervisión regulatoria de posibles conflictos de intereses profesionales, según personas familiarizadas con el asunto.
La división será el mayor cambio estructural en los Cuatro Grandes desde que Arthur Andersen se derrumbó hace unos 20 años.
El posible movimiento creará dos firmas profesionales gigantes. EY tuvo $ 40 mil millones en ingresos globales el año pasado, de los cuales $ 13,6 mil millones provinieron de la auditoría.
No está claro exactamente cómo funcionará la reorganización. Una persona familiarizada con la discusión dijo que la división podría afectar algunos servicios, como el asesoramiento fiscal, en funciones puramente de auditoría. La empresa desconectada puede entonces ofrecer consultoría y otros servicios de consultoría a clientes que no son de auditoría.
Cualquier cambio debe ser aprobado por el voto de los socios de todo el mundo. La red global de EY consta de empresas individuales en cada país que comparten tecnología, marcas y propiedad intelectual.
Cada dos años, EY realiza una revisión estratégica de sus líneas de negocio, durante la cual considera regulaciones, desarrollos tecnológicos y competencia con otras empresas, dice la gente.
Los reguladores de todo el mundo han expresado su preocupación por el impacto potencial de las firmas de contabilidad en la calidad de las auditorías que dependen de la venta de servicios de asesoría fiscal, que ofrecen un mayor potencial de crecimiento de márgenes que sus negocios centrales de auditoría.
La Comisión de Bolsa y Valores está realizando un estudio Posible conflicto de interés En las Big Four և en algunas firmas de auditoría medianas. Altos funcionarios de la SEC han advertido públicamente a las empresas de contabilidad en los últimos meses que no «utilicen de forma creativa» [independence] las normas. «
Las empresas contables tienen prohibido por las normas de la SEC prestar servicios a clientes de auditoría que puedan afectar su objetividad. Muchas empresas pagan a su firma de auditoría por servicios de consultoría u otros servicios que no son de auditoría. Es motivo de preocupación que los ingresos adicionales puedan afectar la obligación del auditor de ser imparcial al revisar los estados financieros de la Compañía. Sin embargo, el 90 % de los honorarios totales pagados por una empresa registrada en la SEC a su auditor, según el grupo industrial Audit Quality Center, se relaciona con servicios de auditoría o relacionados con la auditoría.
Entre ellos, los «Cuatro Grandes» ganaron $ 115 mil millones en todo el mundo por servicios de consultoría fiscal el año pasado, más del doble de los $ 53 mil millones en auditorías, según el proveedor de datos Monadnock Research LLC.
En el Reino Unido, las cuatro grandes empresas separan sus operaciones de auditoría del resto de sus operaciones en respuesta a los requisitos reglamentarios. El evento plantea una serie de escándalos contables.
Las presiones regulatorias son solo una consideración en las discusiones sobre el posible colapso de EY, la empresa no está obligada a dar ese paso, dijo una de las personas familiarizadas con el problema.
La compañía no tiene un cronograma claro para el posible colapso, que aún se está discutiendo: es posible que no avance, dicen personas familiarizadas con el caso. Anteriormente, Michael West Media informó sobre la posible división.
Es probable que la división de EY ejerza presión sobre los otros miembros de Big Four, Deloitte, KPMG y PricewaterhouseCoopers, para que consideren cambios tan importantes, dicen los observadores contables. «Esto puede tener un efecto perjudicial en la estabilidad de la profesión de certificación», dijo Jim Peterson, ex socio del abogado Arthur Andersen.
La medida podría reducir los conflictos de intereses dependiendo de cómo se estructuren los incentivos de ganancias, dice Michael Schaub, profesor de contabilidad en la Universidad Texas A&M. «Podría haber más cortafuegos», dijo.
«Los reguladores pueden esperar que tales cambios aumenten la independencia de los socios de auditoría, pero por otro lado, solo pueden hacer que los socios de auditoría desalienten los ingresos, socavando la calidad de la auditoría», dijo Shiam Sander, profesor honorario de contabilidad y economía en Yale. Universidad. .
KPMG se negó a comentar. Deloitte և PricewaterhouseCoopers no respondió a una solicitud de comentarios.
Escribe Mark Maurer en [email protected] և Jean Eaglesham en [email protected]
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